Правилното деклариране на доходите от отдаване на имоти под наем е от ключово значение за избягване на санкции и лихви от страна на Националната агенция за приходите (НАП). В България данъкът върху този вид доход за физически лица е фиксиран на 10%, като облагаемата основа се формира след приспадане на 10% нормативно признати разходи. Това означава, че наемодателите дължат налог върху 90% от инкасираната наемна сума, без да е необходимо представянето на разходооправдателни документи.
Срокове и механизми за авансово плащане
Процедурата по внасяне на данъка зависи пряко от статута на наемателя. Когато имотът е нает от физическо лице, наемодателят е длъжен сам да изчислява, декларира и внася авансов данък за първите три тримесечия на годината. Сроковете за това са съответно 30 април, 31 юли и 31 октомври. Важна особеност е, че за четвъртото тримесечие не се дължи авансово плащане, а окончателното изравняване става с годишната данъчна декларация.
В случаите, когато наемателят е юридическо лице или самоосигуряващо се лице, задължението за удържане и внасяне на данъка преминава върху наемателя. В този сценарий собственикът получава наема нето (след удържания налог) и трябва да изиска служебна бележка и сметка за изплатени суми, които да приложи към годишната си отчетност.
Годишно деклариране и преференции
Независимо от начина на авансово плащане, всеки наемодател е задължен да подаде годишна данъчна декларация до 30 април на следващата календарна година. Законодателството предвижда стимул за изрядните платци под формата на 5% отстъпка от дължимия данък (до 500 лв.), при условие че декларацията е подадена електронно до 31 март, лицето няма непогасени публични задължения и сумата е преведена в същия срок.
Регулации при краткосрочен наем и фирмена собственост
Отдаването на имоти за нощувки чрез платформи като Airbnb и Booking се класифицира като услуга по настаняване и изисква по-различен режим. Освен подоходния данък, собствениците трябва да предвидят заплащане на общински туристически данък, регистрация на обекта като място за настаняване и задължителна регистрация по ДДС при преминаване на прага от 100 000 лв. оборот за 12 месеца. Ако имотът се притежава от фирма, доходът се третира като част от корпоративната печалба и се облага по реда на ЗКПО.
Санкции при неизпълнение
Неспазването на данъчните срокове или подаването на неверни данни може да доведе до сериозни финансови последици. Глобите за неподадена в срок декларация започват от 500 лв. и могат да достигнат до 1000 лв. при повторно нарушение. Посочването на непълна информация, довела до занижаване на данъка, се санкционира с до 1000 лв. за първо нарушение и до 2000 лв. за второ, като върху всяко забавено плащане се начисляват и законови лихви.